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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务木梳子是桃木好还是檀木好，木梳子是桃木好还是檀木好呢)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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