今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐ77年属什么今年多大，77年属什么今年多大2023n)(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)77年属什么今年多大，77年属什么今年多大2023法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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