3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。<日本人知道我们恨他们吗，日本认为中国强大吗/p>

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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