今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。嘴巴含胸的感觉知乎，嘴巴含胸的感觉如乎

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。嘴巴含胸的感觉知乎，嘴巴含胸的感觉如乎

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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