日前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师(shī根号20等于多少 化简 根号怎么算)事(shì)务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执业质量(liàng)高的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当前，国(guó)有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在(zài)制度不完善(shàn)、流程(chéng)不规(guī)范(fàn)等(děng)问题，制约审计(jì)质量的(de)提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟(jí)待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明(míng)确(què)具体评分(fēn)标准。二(èr)是(shì)恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企(qǐ)业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别(bié)会计师事务所(suǒ)以远低于(yú)项目(mù)成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一(yī)，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员(yuán)会(huì)责任有(yǒu)待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册(cè)会计师行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国(guó)办发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益(yì)相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部(bù)会同国务院国(guó)资委、证监会(huì)制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家(jiā)专题研(yán)讨基础(chǔ)上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建(jiàn)立以质量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提出了一些(xiē)具(jù)体的(de)修(xiū)改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求(qiú)相关部门意(yì)见(jiàn)的基(jī)础上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作了(le)进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容：一(yī)是(shì)总体(tǐ)说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据、适用的企业(yè)范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项等。二(èr)是(shì)选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审计(jì)费用的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进(jìn)行规定。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披(pī)露等(děng)重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出(chū)质(zhì)量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值(zhí)权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的报价平均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费用(yòng)报价得(dé)分公(gōng)式。评价(jià)要素至少应(yīng)当(dāng)包括审计(jì)费用(yòng)报(bào)价(jià)、事务(wù)所资质(zhì)条(tiáo)件(jiàn)、执业(yè)记录(lù)、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有(yǒu)控股上市公司）连(lián)续聘用同(tóng)一(yī)会计师事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在(zài)不一致、或者(zhě)没有规(guī)定(dìng)的(de)，由履行出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔(xián)接(jiē)工作。对(duì)于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事务所承(chéng)接业(yè)务(wù)不受(shòu)行(xíng)政区域、行(xíng)业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用(yòng)于中国境内(nèi)依法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事(shì)务所，一视(shì)同仁。明确(què)要求企业在选聘(pìn)会计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作(zuò)公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息(xī)、评价要素(sù)和评(píng)分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所量身(shēn)定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委(wěi)员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定(dìng)选聘(pìn)会计师(shī)事务所的政策、流程及(jí)相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价(jià)要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提(tí)出拟聘任会(huì)计(jì)师事务所和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及(jí)评估会计师(shī)事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会(huì)计(jì)师事务所履职情况报告和审计委(wěi)员(yuá根号20等于多少 化简 根号怎么算n)会监督情况报(bào)告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当(dāng)重点(diǎn)关(guān)注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变(biàn)动较大(dà)、轮(lún)换会计(jì)师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó根号20等于多少 化简 根号怎么算)办发(fā)30号文的重(zhòng)要制度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资(zī)产监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管理机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效(xiào)实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可(kě)结合本地区实(shí)际情(qíng)况进一步探(tàn)索选聘会计师事务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企业规(guī)范选聘(pìn)。二是加(jiā)大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完(wán)善工作机制，密切协(xié)作，形成(chéng)合力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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