今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí) 俄罗斯语乌拉是什么意思 中国人可以说乌拉吗li>
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(y俄罗斯语乌拉是什么意思 中国人可以说乌拉吗ǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ俄罗斯语乌拉是什么意思 中国人可以说乌拉吗)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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