今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确子集是什么意思，非空真子集是什么意思认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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