日(rì)前(qián)，财(cái)政(zhèng)部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部有关(guān)负责人(rén)就《国(guó)有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回(huí)答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业(yè)通过规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师(shī)事务所，有(yǒu)利于(yú)保证审(shěn)计(jì)报告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相(xiāng)关工(gōng)作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范(fàn)等(děng)问题，制约审(shěn)计(jì)质量的(de)提高(gāo)。一是(shì)会(huì)计师事务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评(píng)分标(biāo)准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中简单把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远低于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入(rù)不足，审(shěn)计质量(liàng)难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所轮换政策(cè)有待(dài)健全完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于(yú)进一步规(guī)范财(cái)务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行(xíng)业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)国办发30号(hào)文(wén)）明确要(yào)求推进以质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要(yào)求，保护会计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即启动了(le)《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对(duì)性(xìng)的调(diào)查研究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的(de)函(hán)》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认(rèn)为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性(xìng)高(gāo)，有助于(yú)推进建立以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作(zuò)了(le)进一步(bù)修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面内(nèi)容：一是总体说(shuō)明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘事项等(děng)。二是选聘重点(diǎn)流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的(de)重点环(huán)节、评价(jià)要素(sù)、质量管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行规定。三(sān)是(shì)会计师事务(wù)所轮换、项目(mù)合伙(huǒ)人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息(xī)披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞(jìng)争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分(fēn)值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会计(jì)师事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基(jī)准价，并(bìng)给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用(yòng)报价、事务(wù)所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方(f中国人在俄罗斯安全吗，中国人在俄罗斯怎么样āng)案(àn)、人力及其他资源(yuán)配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企(qǐ)业(yè)（含(hán)国有控股中国人在俄罗斯安全吗，中国人在俄罗斯怎么样上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可(kě)按(àn)规定延长至不超过10年，之(zhī)后须(xū)开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前(qián)执(zhí)行的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹(chóu)安排(pái)，两(liǎng)年内完成(chéng)衔(xián)接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求(qiú)和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定(dìng)，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会计(jì)师(shī)事务所是平等经营主体，依(yī)法执(zhí)业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规(guī)则明(míng)确，设定的各项标准适用于中国(guó)境内(nèi)依法成(chéng)立的所有(yǒu)会计(jì)师事务(wù)所，一(yī)视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计师事(shì)务所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时(shí)间，公示(shì)选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确(què)要(yào)求企(qǐ)业不(bù)得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计(jì)委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制定选聘会(huì)计师(shī)事务所的政策、流(liú)程及(jí)相关内部控制制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确定评(píng)价(jià)要素(sù)和具(jù)体评分标(biāo)准、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟聘任会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)和(hé)审(shěn)计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评(píng)估会计师事(shì)务所审计(jì)工作，定期向董事会(huì)提交会计师事务(wù)所履职(zhí)情况报告和审(shěn)计(jì)委员会监督情况报告等。审计(jì)委员会应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不合理变更(gèng)会计师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办(bàn)发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政部门(mén)、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券(quàn)监督管理机(jī)构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施(shī)。一是(shì)加大宣(xuān)传和(hé)指(zhǐ)导(dǎo)力(lì)度，从企业和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一步探索选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完善工作机制，密切(qiè)协(xié)作，形成合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的(de)各(gè)项工作。

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