今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(d年下男是什么意思，年上男或者是年下男是什么意思āng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)年下男是什么意思，年上男或者是年下男是什么意思得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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